ФОНД РАЗВИТИЯ
КОМСОМОЛЬСКА-НА-АМУРЕ

Патентная система налогообложения - это выгодно и просто!

Патентная система налогообложения - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей.

	*БЕЗ бухгалтера* Нет необходимости нанимать бухгалтера и платить ему заработную плату. Весь бухучет и налоговые расчеты заменит простое заполнение книги учета доходов.
	*БЕЗ сдачи декларации в налоговую* Можно больше не тратить время на посещение налоговой инспекции для заполнения сложной декларации.
	*БЕЗ уплаты следующих налогов и сборов* Патент освобождает: от *НДС;* от *НДФЛ* по виду деятельности, на которую выдан патент; от налога на имущество* (например, вы освобождаетесь от уплаты имущественного налога на квартиру или гараж, сдав их в аренду).
	*БЕЗ кассового аппарата* Не стоит тратить деньги на покупку кассового аппарата, а также оплачивать его регистрацию, обслуживание и замену ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной). Вместо кассового чека можно выдать обычную квитанцию.
	*Отсрочка платежа* Можно не оплачивать всю стоимость патента сразу. Оплатите треть стоимости в течение 90 дней с даты начала действия патента, остальную часть – до даты окончания действия (действительно для патентов от 6 месяцев).
	*Страховые взносы на сотрудников* Ставка 20% для большинства видов деятельности
	*6% – это выгодно* Достаточно просто купить патент, стоимость которого составляет 6% от потенциально возможного к получению дохода. Это самая низкая налоговая ставка для индивидуального предпринимателя на сегодняшний день!

Особенности применения патентной системы:

Только для ИП

Патентной системой могут пользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели

15 сотрудников

Можно нанимать до 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности.

Взносы в социальные фонды

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении себя сохраняют обязанность по исчислению и уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

1–12 месяцев использования

Патент можно приобрести даже на 1 месяц, что может быть очень удобно, если вы начинающий предприниматель.

Льготы

Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды деятельности применяется налоговая ставка в размере 0% (https://mbk.kmscity.ru/info/support/tax-remissions/)

Годовой доход

с начала календарного года доходы налогоплательщика не должны превышать 60 млн. рублей (от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

63 вида деятельности

Патентную систему налогообложения можно применять для 63 видов деятельности:

N пп	Вид предпринимательской деятельности	Сумма налога в г. Комсомольске-на-Амуре в 2018 г., рублей в год
	в зависимости от средней численности наемных работников
		без наемных работников	с наемными работниками
		без наемных работников	от 1 до 4	от 5 до 15
1	2	3	4	5
1.	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	8 100	12 150	54 000
2.	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	6 075	20 250	54 000
3.	Парикмахерские и косметические услуги	8 100	20 250	54 000
4.	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных	6 075	16 200	54 000
5.	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	7 560	13 230	54 000
6.	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий	8 100	20 250	54 000
7.	Ремонт мебели	6 075	16 200	54 000
8.	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	12 150	20 250	54 000
9.	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования	14 175	40 500	162 000
10.	Ремонт жилья и других построек	8 100	14 175	54 000
11.	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	8 100	14 175	54 000
12.	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	8 100	16 200	54 000
13.	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству	6 075	12 150	54 000
14.	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	7 290	12 150	54 000
15.	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	6 075	12 150	43 200
16.	Ветеринарные услуги	5 670	15 120	54 000
17.	Изготовление изделий народных художественных промыслов	5 670	7 560	21 600
18.	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)	6 075	12 150	27 000
19.	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	5 670	7 560	21 600
20.	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	11 340	18 900	54 000
21.	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	8 505	15 120	54 000
22.	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	5 670	7 560	21 600
23.	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства	8 505	15 120	54 000
24.	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	16 200	24 300	54 000
25.	Проведение занятий по физической культуре и спорту	8 100	20 250	54 000
26.	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	6 075	12 150	43 200
27.	Услуги платных туалетов	6 075	10 125	27 000
28.	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому	5 670	11 340	54 000
29.	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	6 075	12 150	43 200
30.	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	5 670	17 010	54 000
31.	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	6 075	12 150	54 000
32.	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	5 670	11 340	54 000
33.	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	37 800	56 700	162 000
34.	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	7 560	18 900	54 000
35.	Услуги по прокату	6 075	20 250	54 000
36.	Экскурсионные услуги	5 670	9 450	24 300
37.	Обрядовые услуги	11 340	22 680	162 000
38.	Ритуальные услуги	20 250	40 500	162 000
39.	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	5 670	11 340	54 000
40.	Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота	5 670	9 450	43 200
41.	Производство кожи и изделий из кожи	7 560	13 230	32 400
42.	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	3 780	7 560	27 000
43.	Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей	4 050	12 150	43 200
44.	Производство молочной продукции	3 780	7 560	27 000
45.	Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав	3 780	7 560	27 000
46.	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий	4 536	13 230	54 000
47.	Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство	7 560	11 340	54 000
48.	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность	4 050	8 100	27 000
49.	Деятельность по письменному и устному переводу	6 075	12 150	37 800
50.	Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами	6 804	11 340	54 000
51.	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья	13 230	18 900	54 000
52.	Резка, обработка и отделка камня для памятников	7 560	15 120	43 200
53.	Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации	20 250	32 400	54 000
54.	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	8 100	20 250	54 000
55.	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	4 536	13 230	54 000
	в зависимости от количества транспортных средств и грузоподъемности транспортного средства
		до 1,5 тонны включительно	свыше 1,5 до 5 тонн включительно	свыше 5 тонн
56.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом: на одно транспортное средство <*>	22 500	25 500	30 000
	в зависимости от количества транспортных средств
57.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом <*>:
57.1.	Услуги по регулярным внутригородским и пригородным перевозкам пассажиров автобусным транспортом: на одно транспортное средство	67 200
57.2.	Услуги такси: на одно транспортное средство	11 250
57.3.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, за исключением услуг по регулярным внутригородским и пригородным перевозкам пассажиров автобусным транспортом, услуг такси: на одно транспортное средство	45 000
58.	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом: на одно транспортное средство <*>	42 000
59.	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом: на одно транспортное средство <*>	120 000
	в зависимости от количества обособленных объектов
60.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети по каждому объекту организации торговли <**> - развозная и разносная роничная торговля	64 800 72 000
	в зависимости от площади обособленного объекта
		до 20 кв. м включительно	свыше 20 до 30 кв. м включительно	свыше 30 до 50 кв. м включительно
61.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли <**>	64 800	135 000	216 000
62.	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания <**>	48 600	64 800	108 000
63.	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, - в отношении одного обособленного объекта, передаваемого в аренду (наем) на основании договора аренды (найма), заключаемого индивидуальным предпринимателем - арендодателем (наймодателем) с арендаторами (нанимателями): <**>
63.1.	Услуги по сдаче в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков	308,4 на 1 квадратный метр площади, но не более 636 000 рублей на один обособленный объект
63.2.	Услуги по сдаче в аренду (наем) нежилых помещений	540 на 1 квадратный метр площади, но не более 636 000 рублей на один обособленный объект
--------------------------------
<*> При наличии нескольких транспортных средств общий размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода рассчитывается путем суммирования доходов, предусмотренных для каждого транспортного средства в отдельности.
<**> При наличии нескольких обособленных объектов общий размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода рассчитывается путем суммирования доходов, предусмотренных для каждого обособленного объекта в отдельности.

4 шага к патенту

1. Подаем заявление:

За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения

Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@

Порядок заполнения заявления на получение патента DOCX (51 КБ)

2. Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3. Оплата налога

В случае если патент получен :

на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4. Налоговый учет

Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

Фонд развития
г. Комсомольска-на-Амуре

+ 7 4217 52-29-50

e-mail: fp-misp@kmscity.ru

—

Администрация г. Комсомольска-на-Амуре,
Отдел по развитию предпринимательства
и инвестиций департамента экономического развития

+ 7 4217 52-28-93

e-mail: mb@kmscity.ru