Как малым компаниям экономить на страховых взносах.

Некоторые компании могут применять пониженные тарифы по страховым взносам. Например, IT-компании, аптеки и другие организации (ст.58 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Чтобы получить льготу, доля дохода должна составлять 70%. Существуют способы экономии на страховых взносах с учетом последних изменений.

       Гражданско-правовой договор с ИП. Вместо того, чтобы принять сотрудника в штат, компания заключает с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Так как она экономит на страховых взносах. Вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы» в течении двух лет со дня регистрации они могут не платить налоги. Конечно, есть риск, что налоговики усмотрят трудовой характер отношений. Поэтому, чтобы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору. Переводить директора с трудового на гражданско-правовой договор рискованно, если он не индивидуальный предприниматель. Если директор, не будучи ИП, продолжит выполнять функции руководителя, суд признает неправомерным исключением из базы по начислению страховых взносов выплаты по гражданско-правовому договору с ним. С выплат по гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, которые не являются ИП, платят страховые взносы.

       Договор купли-продажи вместо договора на оказания услуг. Заключая договоры с частными специалистами, необходимо уточнить, можно ли заключить с ними договор купли продажи вместо договора на оказание услуг. Если исполнитель не является ИП, бухгалтерия обязана перечислить 13% НДФЛ и страховые взносы в размере 27,1%. Компания может приобрести у специалистов методические материалы в качестве товара, соответственно будет заключаться договор купли-продажи. Тогда выплаты заказчику не облагаются взносами.

       Жилье и автотранспорт вместо части зарплаты. Часть зарплаты сотрудник может получать благами, которые представит компания. Если предприятие заключает договор с физическим лицом (юридическим лицом), то различные расходы не облагаются страховым взносом. Кроме того, они уменьшают базу налога на прибыль.

       Создание профсоюзов- добровольное объединение работников. На базе компании создают профсоюзов- добровольное объединение работников, достаточно трех человек. Он может быть создан с регистрацией юрлица или без этого. Создание юрлица дает дополнительные плюсы- появляется возможность использовать все права некоммерческой организации. На счет профсоюзов компания переводит денежные средства, которые направляются сотрудникам в качестве выплат за членство. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Так же есть вариант, при котором работники делают отчисления в виде членских взносов, при этом высокооплачиваемые сотрудники, по сути, будут субсидировать менее оплачиваемых. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Выплаты, сформированные из членских взносов, в качестве источника не облагаются и НДФЛ.

Так же существуют и другие способы экономии на страховых взносах.

Заключение ученического договора с молодыми сотрудниками. По ученическому договору компания выплачивает стипендию, которая не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Следовательно, страховые взносы платить не нужно. Вы можете заключить ученический договор и с действующим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение.

Суточные вместо зарплаты. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленной руководителем предприятия, взносами на обязательное соцстрахование не облагаются.

Компенсация вместо зарплаты. Компенсация за использование работниками личного имущества (автомобили, компьютеры) страховыми взносами не облагаются; на суммы этих выплат также не начисляют взносы по травматизму. Как и в случае с суточными, размер компенсаций Вы можете определить самостоятельно.

 Выплаты из директорского фонда. Если в 2016 году годовой размер вознаграждений, начисленных сотруднику, превысит 796 тыс. руб., то обложению страховыми взносами по максимальной ставке подлежит только эта сумма, остальные выплаты облагаются по ставке 10%. Некоторые компании увеличивают выплаты наиболее высокооплачиваемым работникам, одновременно снижая вознаграждение для низкооплачиваемых сотрудников, а разницу последним выдают не официально. Однако это скорее относится к «серой» схеме выплаты зарплаты.

Оплата процентов по ипотечным кредитам. Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с этих сумм страховые взносы. Выясните, кто в Вашей компании приобрел жилье в ипотеку, а затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.

       Прибегая к инструментам налогового планирования, обязательно соблюдайте следующими базовые принципы.

     Приоритет деловой цели над налоговой экономией. Если компания не соблюдает этот принцип, то контролеры могут посчитать, что действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате предприятию доначислят налоги.

       Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес-процессы. Контролеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если: сделки носят разовый характер; у них нет персонала или основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью; компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции; движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер; операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.

     Приоритет экономической сути над юридической формой. Если заключен гражданско- правовой договор, но по сути отношения между сторонами –трудовые, контролеры могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. И как следствие- доначислить налоги.

       Документальное оформление сделок. Все операции должны быть документально подтверждены. Иначе контролеры доначислят налоги.

По материалам журнала для руковолдителя "Генеральный директор"