Информация о необходимости декларирования доходов, полученных в 2017 году, в том числе индивидуальными предпринимателями

До 3 мая 2017 года в налоговый орган по месту жительства (регистрации) нужно представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году.

Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ должны индивидуальные предприниматели (за исключением тех, кто применяет упрощенную или патентную системы налогообложения или осуществляет только те виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход).

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, также представляют в обязательном порядке декларацию о доходах.

Кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, обязанность самостоятельного декларирования полученного дохода возложена в отдельных случаях и на физических лиц.

Так, если в течение 2017 года Вы продавали, обменивали машины, квартиры, дома, земельные участки, ценные бумаги, дачи, гаражи и т.п., то необходимо заполнить декларацию и представить ее в налоговый орган по месту своей регистрации.

Есть исключения: налоговая декларация не представляется и налог не уплачивается в случаях, если:

1. Имущество было приобретено до 1 января 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3-х лет;
2. Имущество было приобретено после 1 января 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 5-ти лет;
3. Имущество было приобретено после 1 января 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3-х лет в случае приобретения его изначально в собственность:

- в порядке наследования или по договору дарения от лиц, признаваемых согласно семейному кодексу РФ членами семьи и (или) близкими родственниками налогоплательщика;

- в результате приватизации;

- при передаче имущества по договору ренты.

Однако если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такого имущества подлежат обложению налогом независимо от срока нахождения его в собственности у физического лица.

При получении в подарок от физического лица недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей, паев тоже необходимо подать декларацию. Не декларируются только подарки, полученные от близких родственников (муж (жена), родители, дети, усыновители, усыновленные, бабушки, дедушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Для того чтобы воспользоваться этим освобождением, нужно подтвердить степень родства. Для этого в налоговый орган нужно представить пояснение и приложить копию договора дарения, а также копии свидетельства о браке, свидетельств о рождении, подтверждающие кем приходятся друг другу одаряемый и даритель.

Самостоятельно отчитаться о полученных доходах должны те, кто работал у частных лиц в качестве няни, сиделки, домработницы, репетитора. К этой же категории относятся и те граждане, которые занимались ремонтом квартир или выполняли другие работы для физических лиц

Физические лица, которые сдают в аренду личное имущество: машины, квартиры, дачи, гаражи и т.д. должны заполнить декларацию на полученную сумму арендной платы. В доход включаются также стоимость оплаченных за Вас арендатором расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, а также затраты по проведению арендатором капитального или косметического ремонта Вашего имущества.

У иностранного работника возникает обязанность по подаче декларации в том случае, если сумма налога с полученного дохода окажется больше уплаченных фиксированных авансовых платежей. Также иностранное лицо, имеющее патент, обязано подать декларацию в случае выезда из России до окончания налогового периода или аннулировании патента.

Бывшему участнику фирмы необходимо помнить, что у него при выходе из состава учредителей возникает доход от продажи или осуществлении отчуждения иным образом своей доли в уставном капитале общества, который необходимо декларировать самостоятельно.

Получили выигрыш? Поздравляем! Но и на эти доходы придется заполнить декларацию и уплатить налог.

Помните: если в установленный срок декларация о доходах не будет представлена, Вам будет доначислен налог, штрафы и пени по результатам проведения проверки.

И не забудьте главное: уплатить налог с полученных в 2017 году доходах нужно не позднее 16 июля этого года.

Для правильного заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ предлагаем воспользоваться удобной программой по ее заполнению, которая размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru и которую также можно бесплатно записать с «гостевого» компьютера в налоговой инспекции по адресу пр.Московский 16.

Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Представить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах можно несколькими способами:

1. Непосредственно в налоговый орган лично при наличии паспорта или через представителя, имеющего оформленную на него нотариальную доверенность или доверенность, приравненную к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;
2. В виде почтового отправления с описью вложения (днем представления декларации будет считаться дата отправки заказного письма);
3. Через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии у налогоплательщика усиленной квалифицированной подписи или установленной неквалифицированной подписи, которую можно выработать в самом «Личном кабинете»);
4. Отправить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи при наличии договора с оператором электронного документооборота.

И еще один момент. Не нужно подавать декларацию в том случае, если Вы получили доход от налогового агента, который не удержал с Вас налог. О том, что Вы получили доход, с которого по каким-то причинам не был удержан налог на доходы физических лиц, лицо, выплатившее Вам такой доход, сообщает об этом в налоговый орган. На основании полученных сведений налог к уплате исчисляет налоговый орган и предъявляет к уплате физическому лицу.

При этом доходы, полученные налогоплательщиками в период с 1 января 2016 года по 01 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, освобождаются от налогообложения за исключением доходов: в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг; в виде дивидендов и процентов; в виде материальной выгоды; в натуральной форме, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Физические лица, получившие с 1 января 2016 года по 01 декабря 2017 года указанные выше виды доходов, а также все доходы, полученные в декабре 2017 года, с которых налог не был удержан налоговым агентом, получат в 2018 году налоговые уведомления. В налоговых уведомлениях будет исчислен к уплате налог на доходы физических лиц, который нужно будет оплатить до 1 декабря 2018 года.

Получить информацию по вопросам, связанным с налогообложением, о возможностях электронных сервисов ФНС России, графике работы инспекций можно по бесплатному телефонному номеру единого Контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22.

Инспекция ФНС по г.Комсомольску-на-Амуре (пр. Московский 16)»