Новости

Патентная система налогообложения в 2022 году

10.01.2022

Грамотный выбор системы налогообложения позволяет вести предпринимательскую деятельность с минимально возможной налоговой и отчетной нагрузкой. Но индивидуальному предпринимателю выбрать подходящую систему налогообложения не всегда просто.

Налог на профессиональный доход не всем подойдет — из-за ограничений, действующих на этом спецрежиме, многое оказывается под запретом.

Малый бизнес часто выбирает УСН (упрощенную систему налогообложения), так как патент (Патентная система налогообложения, ПСН) - кажется слегка запутанной системой. Однако, в ряде случаев, применение патента будет более выгодно и проще.

К 2022 году перечень видов деятельности, по которым ИП можно купить патент, в Хабаровском крае стал ещё шире. Предлагаем ознакомиться с информацией по патентной системе налогообложения.

Возможно, Вам будет более выгодно использовать именно её.

В чем преимущества работы по патенту и кому подойдет?

Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым видом деятельности. Для Хабаровского края существует общий перечень, где для каждой деятельности рассчитан потенциальный доход от её ведения.

Индивидуальный предприниматель приобретает патент в налоговой инспекции и тем самым уплачивает налог. Стоимость патента рассчитывает налоговая инспекция. Эта сумма не зависит от реальных доходов, которые на практике могут существенно превышать потенциальный доход, исходя из которого рассчитан патент. Нет НДФЛ и НДС, надо платить заранее известную фиксированную сумму. Это хорошо, так как ИП заранее знает свою налоговую нагрузку. Но плохо тем, что при падении доходов стоимость патента останется прежней.

ИП может купить патент на 3 месяца, на 6 месяцев, на год – срок любой от 1 до 12 месяцев. И его стоимость будет рассчитана пропорционально этому сроку. Максимальный срок действия — календарный год с 1 января по 31 декабря.

На патенте не сдают декларацию. Не надо вести сложный бухгалтерский учет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчётность, привлекать стороннего бухгалтера. Ведут Книгу учёта доходов (КУД) – где фиксируют поступления от клиентов. Но отправляют её только в случае запроса от налоговой.

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, общепитом или оказывают бытовые услуги, нередко предпочитают патентную систему налогообложения. Она также может быть очень удобна, если вы хотите на какое-то недолгое время попробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития. Патент можно купить на несколько месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патент подойдет тем, у кого сезонный бизнес - можно максимизировать доход в горячий сезон.

Ещё из « + » патентной системы :

• Предусмотрено порядка 80 видов предпринимательской деятельности, по которым можно купить патент в Хабаровском крае. С каждым годом перечень деятельности расширяется;
• ИП может приобрести любое количество патентов, на разные виды деятельности;
• Многие виды патентной деятельности освобождены от применения кассовых аппаратов;
• Для впервые зарегистрированных налогоплательщиков и осуществляющих виды деятельности, поименованные в ст. 10.3. Закона Хабаровского края № 308, устанавливается налоговая ставка 0 процентов;
• ИП вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы.

Страховые взносы на ПСН нужно уплачивать в полном объёме в дополнение к оплате самого патента. Но ИП с наемными работниками вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за работников, и больничные за первые 3 дня болезни (не более чем на 50 процентов). Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту. Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Какие действуют ограничения для применения патентной системы налогообложения?

• численность работников ИП не должна превышать 15 человек, занятых в деятельности, облагаемой по патентной системе;
• патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
• предприниматель теряет право на патент, если с начала календарного года его доходы превысили 60 млн рублей;
• запрещено производство подакцизных товаров и некоторых видов товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия. А также добыча и продажа полезных ископаемых. Реализация пива и табачных изделий на ПСН не запрещена.
• запрет по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
• запрет по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
• запрет по оптовой торговле, а также торговле по договорам поставки;
• запрет по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей (в собственности, пользовании, владении или распоряжении);
• запрет по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Патент действует только в том регионе, в котором он получен. При переезде нужно получать новый. В каждом регионе власти сами определяют, на какие виды бизнеса выдаётся патент.

Совмещение налоговых режимов

Патентную систему можно применять одновременно с другими налоговыми режимами. Чаще всего предприниматели совмещают УСН и ПСН. В ряде случаев это оправдано. Стоимость патента, как правило, меньше суммы налога при УСН по тому же виду деятельности. То есть применение двух систем актуально, если деятельность, на которую планируется купить патент, даёт ощутимый доход.

Возможны разные варианты совмещения УСН и патента, например:

>  Разные налоговые режимы используются для разных видов деятельности. ИП занимается оптовой торговлей на УСН и торгует в розницу на патенте. Или оказывает парикмахерские услуги на УСН , а уходовые средства продает на патенте.

>  Разные режимы используются для одного вида деятельности, но в разных регионах. У ИП есть два кафе, одно на патенте, а другое, в соседней области — на УСН.

>  ИП занимается розничной торговлей, но на патенте запрещено продавать некоторые товары. Поэтому доходы именно от их продажи учитываются на УСН, а все остальные — на патенте.

ИП, который совмещает УСН и патент (ПСН), сможет принять на работу до 130 сотрудников, из которых не более 15 человек должны быть заняты в деятельности, облагаемой по патентной системе.

По выручке предприниматель должен ориентироваться на минимальную из сумм — 60 млн рублей, и учитывать при её расчёте все свои доходы, в том числе относящиеся к УСН. Если ИП превысит лимит, он утратит право применять патент с начала налогового периода.

ВЫВОД

Принимать решение о выборе подходящей системы налогообложения или о переходе с одного вида на другой, нужно после сравнительных расчетов. 

Самостоятельно рассчитать примерную стоимость патента можно, ознакомившись с законом Законодательной Думы Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае». Или воспользуйтесь специальным электронным сервисом «Налоговый калькулятор - расчет стоимости патента», представленный на Интернет - сайте ФНС России https://patent.nalog.ru/ . Выберите «2022 год», Хабаровский регион, вид деятельности и срок патента. Калькулятор рассчитает, сколько нужно заплатить. Если Вы не можете в предложенном списке найти нужный вид деятельности, значит, в Хабаровском крае купить такой патент нельзя.  

Узнать точно, на какие виды деятельности можно купить патент для ИП на 2022 год в г. Комсомольске-на Амуре и во сколько он обойдется, можно в местной налоговой инспекции.

Более подробно о порядке и условиях применения патентной системы налогообложения  ►►► Интернет-сайт ФНС России www.nalog.gov.ru  в рубрике «Деятельность»/ «Налогообложение в Российской Федерации»/ «Действующие в РФ налоги и сборы»/ «Патентная система налогообложения». На этом же ресурсе выложен закон Законодательной Думы Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» со всеми обновлениями. Полный текст Закона в редакции от 18.02.2021 №145 (Патентная система налогообложения – Глава 3.1 стр 16).

С 1 января бизнесу станут доступны переводы через СПБ

29.12.2021

Юрлица, ИП и самозанятые теперь смогут переводить и получать деньги через систему быстрых платежей. Это могут быть переводы контрагентам или между своими счетами в разных банках, главное условие — оба банка должны быть участниками СБП. Возврат денег также упростится — при переводе через СБП платежное поручение заполнять не нужно.

Сейчас бизнес принимает через СБП платежи от физлиц, а B2B-операции происходят через расчетные счета компаний и предпринимателей. Это не совсем удобно и быстро, требует проверки со стороны банков. Через систему быстрых платежей деньги, как правило, зачисляются моментально.

Граждане переводят деньги в СБП по номеру телефона, для бизнеса решено было ввести специальный идентификатор — Merchant ID, который присваивается при регистрации в системе.

Стоимость использования системы быстрых платежей контролирует Банк России. Тарифы уже определены — переводы будут стоить от 5 копеек до 3 рублей. Сумма перевода не должна превышать 600 000 рублей за один раз.

Курсы для НКО

29.12.2021

? Образованию быть: очередной образовательный дайджест

До 31 декабря - Курс для НКО "Зарабатываем по закону"

До 13 января - Курсы Фонда Горчакова для руководителей и менеджеров проектов НКО внешнеполитической направленности

До 28 января - Курс для менеджеров НКО от Московской школы профессиональной филантропии фонда "Друзья"

До 31 января - Образовательная программа по фандрайзингу «Опытным путем 3.0». И статья об этом в тему.

Онлайн-курс для НКО "ПРО_Партнёрство" - выработка компетенций построения и развития долгосрочных и эффективных внутри - и межсекторных партнёрств

Записи с ежемесячных встреч в рамках онлайн-школы "Опытным путём" по темам: Устойчивость НКО, Инновации и команда, Системный фандрайзинг

Прямая линия с Губернатором хабаровского края

28.12.2021

? 28 декабря состоится «Прямая линия» с Михаилом Дегтярёвым @degtyarev_info. Глава региона в прямом эфире ответит на вопросы жителей края.
@khabkrai
Трансляция пройдет на телеканалах «Губерния», «Хабаровск», «6 ТВ», «Россия 24», а также на официальном YouTube-канале правительства Хабаровского края и телеканала «Губерния». Начало в 19:00 ⏰

❗СМС с вопросами и видеообращения можно направлять в WhatsАpp по номеру 8-929-400-33-00. В таком формате обращения будут приниматься до начала «Прямой линии» с 24 декабря до начала прямой линии.

❗ С 24 по 28 декабря можно задать вопросы по многоканальному телефону 8-800-222-55-27. Звонки с любых номеров бесплатны. Вопросы принимаются с 9:00 до 18:00, а также 28 декабря с 19:00 и до момента окончания прямой линии.

Онлайн-марафон от Фонда Президентских грантов

28.12.2021

Как эффективно подойти к разработке нового социального проекта? Что учитывать при составлении заявки, если ваша организация уже несколько раз побеждала в конкурсах? Как обосновать больший бюджет на более масштабный и глубокий проект?

Получите ответы на эти и другие важные перед стартом нового грантового конкурса вопросы — регистрируйтесь на большой онлайн-марафон Фонда президентских грантов, который пройдет с 25 января по 5 марта 2022 года.

За 4 недели работы в малых группах с закрепленным тренером вы сможете доработать и усилить свой проект, а затем превратить его в заявку. Вооружаемся Miro, платформой Zoom и желанием сделать свой проект еще более устойчивым — или превратить в проект свою новую идею.

Регистрация открыта в декабре для всех, кто хочет заполнить анкету заранее.

Допуск к основным мероприятиям онлайн-марафона, а также отбор и распределение по группам будут опираться на качество ваших ответов в анкете.

Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства: условия для включения и основания для исключения из реестра

23.12.2021

Получение юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем государственной поддержки осуществляется при условии их включения в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - Реестр). Ведение Реестра осуществляется Федеральной налоговой службой (далее – ФНС России).

Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются без участия в этом процессе предпринимателей. ИФНС России по г.Комсомольску-на-Амуре обращает внимание, что включение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Реестр осуществляется ФНС России 10-го числа каждого месяца с использованием специального программного обеспечения.

Реестр формируется автоматически путем присвоения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства на основе сведений, содержащихся в информационных системах, и при соответствии критериям, утвержденным Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Причиной исключения из Реестра может стать непредставление сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности, отсутствие сведений о среднесписочной численности сотрудников, несоответствие критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства. Поэтому важно правильно оформлять и своевременно подавать соответствующие отчетные документы (налоговые декларации) в налоговые органы. Налогоплательщик может быть исключен из Реестра из-за того, что он перестал соответствовать критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства или не представил необходимые сведения. Исключение из Реестра происходит 10 июня в момент формирования Реестра по итогам предыдущего года. В течение года налогоплательщик может быть исключен из Реестра только по причине его исключения из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для проверки внесения сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в Реестр необходимо зайти в сервис «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В открывшемся окне сервиса в поисковой строке ввести на выбор: ИНН/ ОГРН/ ОГРНИП/ Наименование организации/ ФИО ИП или воспользоваться расширенным поиском.

В случае если сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе не внесены в Реестр автоматически, либо информация отражена некорректно, можно с помощью сервиса «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, сформировать и направить соответствующее сообщение с использованием функции «Вас нет в реестре или данные некорректны?».

Рассмотрение и обработка сообщения осуществляется регистрирующим (налоговым) органом в срок не более 15 рабочих дней со дня поступления сообщения

О необходимости уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями

23.12.2021

Инспекция ФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре обращает внимание индивидуальных предпринимателей (а также адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющий и иных лиц, занимающихся частной практикой) на необходимость уплаты до 31 декабря 2021 года страховых взносов за себя за 2021 год.

?До 31 декабря 2021 года необходимо оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 448 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 рублей.
Страховые взносы в фиксированном размере подлежат уплате за весь период нахождения в статусе индивидуального предпринимателя независимо от полученного дохода, применяемой системы налогообложения, а также ведения или отсутствия предпринимательской деятельности.

В том случае, если доход индивидуального предпринимателя за 2021 год превысит 300 000 рублей, то до 1 июля 2022 года необходимо дополнительно оплатить 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей (но не более 259584 рублей).

В случае исключения из Единого государственного реестра индивидуальных
предпринимателей в связи с прекращением физическим лицом деятельности
индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется в
течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в качестве
индивидуального предпринимателя.

При неуплате в установленный срок страховых взносов начисляются пени за
каждый календарный день просрочки.
Сообщаем реквизиты для уплаты страховых взносов за себя индивидуальными предпринимателями, стоящими на учете по месту жительства в
ИФНС по г.Комсомольску-на-Амуре:
Получатель: ИНН 2703003087, КПП 270301001, УФК по Хабаровскому краю
(ИФНС РФ по г.Комсомольску–на-Амуре)

Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ХАБАРОВСК БАНКА РОССИИ// УФК ПО
ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ Г. ХАБАРОВСК
БИК банка получателя 010813050
Счет банка получателя средств 40102810845370000014
Cчет получателя 03100643000000012200
Код ОКТМО по г. Комсомольску-на-Амуре 08709000
КБК 

18210202140061110160  Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии

18210202103081013160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Прямой эфир со специалистами Фонда "Краевой центр развития гражданских инициатив и СОНКО"

23.12.2021

27 декабря в 12:00 в аккаунте @fr_kms пройдёт прямой эфир с Ильёй Капура - ведущим менеджером проектов Фонда "Краевой центр развития гражданских инициатив и социально орииентированных некоммерческих организаций" @mykhabkray.ru

Поговорим о том, что такое территориальное общественное самоуправление (ТОС), какие возможности оно даёт, как подать победную заявку на грантовый конкурс и успешно реализовать проект, а также какие ошибки чаще всего встречаются.

Если вы давно хотите облагородить свой двор, создать комфортную среду для своих детей, украсить прилегающую домовую территорию современной площадкой и разнообразить жизнь мероприятиями, то вам точно будет полезно и интересно на нашем эфире.

Все, интересующие Вас вопросы можно будет задать во время встречи и получить ответы на них.

Поправки КоАП РФ для бизнеса

23.12.2021

Правительство России одобрило поправки в действующую редакцию КоАП, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес и СОНКО. 

Льготы для бизнеса

23.12.2021

Законодательная дума края поддержала инициативу регионального правительства продлить меры поддержки для пострадавшего во время пандемии бизнеса на следующий год. Как сообщает «Хабаровский край сегодня», за поправки в закон о региональных налогах и налоговых льготах депутаты всех фракций проголосовали единогласно.
⠀
В сентябре этого года в крае снизили налоговую ставку с 6 до 1% для социального бизнеса, который выбрал упрощённую систему налогообложения «Доходы». Действие закона распространялось на налоговые обязательства, возникшие с 1 января по 31 декабря 2021 года. В настоящее время этой льготой пользуются примерно 15% социальных предприятий. Для остальных принятые поправки предусматривают снижение налогового бремени с нынешних 15 до 8%.
⠀
— К социальным видам деятельности относятся услуги по присмотру за детьми и больными, престарелыми и инвалидами, три вида услуг общественного питания, экскурсионные и туристические услуги, пассажирский транспорт (автобусы, такси, перевозки по воде), — объяснила заместитель министра инвестиционного развития и предпринимательства края – начальник управления развития и поддержки предпринимательства Наталья Рехтина. – В 2021 году им при оплате патента предоставлен понижающий коэффициент 0,8. Но кризисные явления в экономике продолжаются из-за ситуации с эпидемией. Мы предлагаем продлить действие понижающих коэффициентов на 2022 год.
⠀
Также изменения краевого законодательства помогут снизить налоговую нагрузку танцевальным, художественным студиям и кружкам. Сейчас они вынуждены приобретать патенты аналогичные фитнес-клубам.
⠀
— Но коммерческая привлекательность фитнес-клуба и хореографического кружка, согласитесь, разная. А платежи за патент одинаковые. Это несправедливо. Кроме того, размер платы за патент рассчитывается от количества нанятых сотрудников. Мы предлагаем выделить отдельную категорию «Образование в области культуры». Патент по этому новому виду деятельности будет стоить на уровне 2020 года, когда был отменён ЕНВД , — добавила Наталья Рехтина.