Налог на профессиональный доход - это просто, выгодно, легально!

Кто может стать официальным самозанятым – плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) в Хабаровском крае ?

Налог на профессиональный доход (НПД) - это льготный налоговый режим, на который можно перейти по своему желанию. Его могут применять ИП и физические лица без такого статуса. Основные требования для применения спецрежима:

1. Налогоплательщик сам оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства, либо сдает в аренду имущество (свое жилье, автомобиль или другое движимое имущество). У него нет работодателя и наемных работников с трудовыми договорами;

2. Не занимается перепродажей чужих товаров. Только своя продукция;

3. Сумма дохода не превышает 2,4 млн рублей в год. Не имеет значения, сколько ИП заработал до перехода на НПД. Ограничивается только сумма дохода, полученного в статусе самозанятого.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн руб? С момента превышения, применение данного налога к вашим доходам будет прекращено. Все последующие доходы физ.лица будут облагаться 13 % НДФЛ, а ИП будет автоматически переведено на режим ОСН. И тогда ИП должен в течении 20 дней подать в налоговую заявление о переводе на другой режимы (УСН и/или Патент).

ПЛЮСЫ налога НПД:

+ Нет обязательных платежей. Пенсионные и медицинские взносы — только по желанию. Если хотите подстраховаться для больничного или пенсии, можно добровольно платить в ПФР и ФСС.  ИП на НПД могут отчислять в ФСС и ПФР, физ. лица на НПД только в ПФР.

+ Нет налоговых деклараций и отчётности. Самозанятые граждане не исчисляют налог самостоятельно-это делает налоговая на основании сумм в чеках, проводимых с помощью приложения. Записывайте продажи через сервис «Мой налог» и отправляйте чеки клиентам.

+ Сохраняется статус ИП. Перезаключать договоры не придётся, потому что меняется только налоговый режим. Достаточно предупредить контрагента, что вы теперь будете присылать чеки по платежам. Иначе контрагент не сможет внести оплату в свои расходы.

+ Не обязательно устанавливать онлайн-кассу для платежей через интернет и сдавать отчетность.

+ Налоговый вычет — 10 тыс. рублей. Это как бонус или подарок от ФНС. Он появляется сразу после регистрации и снижает ставку налога до 3% от физлиц и 4% от компаний и ИП. Работает это так: начисленные налоги вычитаются из бонуса, пока тот не закончится. И только когда 10 тыс. руб. израсходуются, вернутся стандартные ставки в 4% и 6%, а налоги уже придётся оплачивать из собственных средств.

Вот как работает бонус:

Например, Евгений — юрист. В мае он стал самозанятым, ему начислили в приложении «Мой налог» налоговый бонус в 10 тыс. рублей. В июне Евгений проконсультировал три компании и получил 30 тыс. рублей, поэтому сумма налога составит: 30 000 × 4% = 1 200 рублей.  Но уплачивать налог из своих денег Евгению не нужно, потому что 1 200 рублей спишутся за счёт бонуса. Налоги будут вычитаться из бонуса, пока тот не закончится. Напомним, бонус 10 тыс. рублей.

Если бы Евгений уже потратил налоговый бонус полностью, он бы заплатил бы: 30 000 × 6% = 1 800 рублей из своего кошелька.

 Постановка на учет  

Способы регистрации в качестве плательщика НПД:

• Обращение в ИФНС с заявлением (Налоговая инспекция ул. Кирова, 68)

• Бесплатное мобильное приложение "Мой налог" (через личный кабинет налогоплательщика, госуслуги или по паспорту).

• Кабинет налогоплательщика "Налога на профессиональный доход" на сайте ФНС России

• Уполномоченные банки (например, Сбербанк)

• С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Описание налога

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на   профессиональный доход, 4 % с доходов от работы с физическими лицами и 6 % - с юридическими.

ДО 2028 ГОДА ПОВЫШЕНИЯ НЕ БУДЕТ – ЭТО ГАРАНТИРОВАНО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении "Мой налог". Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно.

Применять такой налоговый режим смогут не все, законом (ФЗ № 422) предусмотрен перечень тех, кому не удастся воспользоваться нововведениями. Это:

- те, кто занимается продажей недвижимости и транспортных средств;

- те, кто выполняет работы по договору простого товарищества (совместная деятельность и объединение вкладов для получения прибыли);

- те, кто занимается курьерской доставкой без онлайн-кассы продавца товара;

- продавцы подакцизного товара и имеющего специальную маркировку. Ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется (!внимательно изучите этот список!);

- те, кто занимается ведением лицензируемых видов деятельности- лечебный массаж, перевозка людей и груза, частный охранник, турагент, туроператор;

- продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости (те, кто сдает личную жилплощадь, перейти на такой режим смогут);

- те, кто перепродает товар (за исключением имущества, находящегося в личном использовании);

- те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;

- имеющие наемных работников;

- работающие по договору с заказчиками, которые одновременно являлись работодателями для этих работников в течение предыдущих двух лет;

- те, кто работает в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров, кроме тех, кто оказывает услуги по доставке и приему (передаче) платежей в интересах других лиц (должно быть наличие онлайн кассы продавца);

- лица, использующие другие системы налогообложения (НПД нельзя совмещать с другими видами налогов);

-те, чей доход за календарный год превысил 2 400 000 рублей.

Также не могут быть плательщиками НПД адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы. Так как это лица, которые заняты частной практикой и их доходы облагаются НДФЛ. 

Самозанятые на НПД могут продавать пищевые продукты: торты, пирожные, пироги, пиццу или замороженные полуфабрикаты. Но с ними есть сложность: чтобы их производить и продавать, нужно разрешение от Роспотребнадзора. Самозанятым такие тоже выдают, но получить их сложно. Нужно, чтобы помещение полностью соответствовало требованиям СанПиН. Они разные — например, для пекарни нужно соблюдать СанПиН 2.3.4.545-96.

Могут ли госслужащие и муниципальные служащие работать по НПД ?

Можно ли работать по трудовому договору в основное время, а в свободное - заниматься делом, которое приносит дополнительный доход?

Государственным служащим законом запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Для муниципальных и государственных служащих единственная деятельность, с которой они могут официально получать прибыль как самозанятый - сдавать квартиру в аренду.

НО!!!   Свой статус, лучше уточнить у работодателя. Так как, например, бюджетники — это отдельная категория работников, которые трудятся в государственных и муниципальных учреждения (врачи, учителя). И в отличие от других государственных служащих, у них нет ограничений по самозанятости. То есть учитель может работать по трудовому договору в школе, а в свободное от работы время, писать статьи на заказ как самозанятый. Также и некоторые специалисты, даже работая на муниципальную организацию, не обязательно будут относиться к муниципальным служащим. Дополнительную работу надо согласовать с работодателем – во избежание конфликта интересов.

 Как действующему ИП стать плательщиком НПД

Главный плюс применения НПД для ИП — платить нужно только за месяцы, в которых был доход. Если поступлений на расчётный счёт не было — налогов тоже не будет. Страховые взносы – по желанию.

Если вы зарегистрированы как ИП и платите налоги по другому режиму (УСН, Патент), но хотите оформить НПД, есть два варианта:

1. Закрыть ИП и стать физ.лицом – плательщиком НПД. Для этого подайте заявление на закрытие ИП со справкой об отсутствии задолженности в налоговую лично, онлайн через кабинет ИП на сайте ФНС, по почте или с представителем по доверенности.  И после этого зарегистрируйтесь как физ.лицо, как рекомендовано выше.

2. Сохранить статус ИП и расчётный счёт, но перейти на налоговый режим НПД. Совмещать сразу несколько налоговых режимов нельзя, поэтому надо отказаться от старого. Для этого в течение 30 дней после регистрации в качестве плательщика НПД, отправьте в налоговую уведомление об отказе от прежнего режима налогообложения. Иначе вашу регистрацию аннулируют.

Найти подходящую форму уведомления об отказе от своей системы налогообложения можно на сайте ФНС. Её нужно заполнить и направить в налоговую по месту регистрации. Сделать это можно лично, по почте, с помощью представителя по доверенности или онлайн на портале Госуслуг.

Важно! Если вы уже оформили патент, сразу перейти на самозанятость не получится. Придётся подождать, пока закончится срок действия патента.

Затем необходимо уведомить банк о смене своего статуса. Можно продолжить работу по своему расчетному счету, но не все банки работают с ИП на НПД или открыть новый. Также Вы должны сообщить клиентам, что теперь будете присылать лишь один документ — чек из приложения «Мой налог».

Удобный налог  НПД - это просто, выгодно, легально!